Un mécanisme fiscal qui permet à l'investisseur locatif de déduire le montant des travaux payés de son revenu foncier de façon illimitée, et de son revenu global jusqu'à 10 700 € par an.
Étudier mon éligibilité →Ce régime permet à l'investisseur locatif de déduire le montant des travaux payés de son revenu foncier de façon illimitée, et de son revenu global jusqu'à 10 700 € par an. Une stratégie particulièrement pertinente pour les propriétaires bailleurs déjà fiscalisés sur leurs revenus locatifs.
Le Déficit Foncier repose sur un principe simple : tous les travaux d'entretien et de réhabilitation réalisés sur un bien locatif sont déductibles à 100 % de vos revenus fonciers existants. Lorsque ces travaux excèdent vos loyers, le déficit ainsi créé s'impute sur votre revenu global jusqu'à 10 700 € par an.
À cela s'ajoute une diminution, voire une annulation, des prélèvements sociaux (CSG-CRDS) sur les revenus fonciers générés par le bien — un effet de levier souvent sous-estimé.
Comme le Monument Historique, le Déficit Foncier échappe au plafonnement global des niches fiscales. Il s'agit d'un mécanisme de droit commun, et non d'un avantage spécifique soumis aux limitations habituelles.
Le bien doit être donné en location nue pendant 3 ans minimum à compter de l'imputation du déficit sur le revenu global. Un engagement court comparé aux autres dispositifs, qui rend le Déficit Foncier particulièrement souple et accessible.
Les travaux payés en 2025 et les années suivantes peuvent diminuer le montant de l'impôt prélevé à la source de chaque année correspondante. L'investisseur peut demander la modulation de son prélèvement à la source et le diminuer dès l'année d'investissement.
Le Déficit Foncier est un outil de pilotage patrimonial particulièrement efficace pour les propriétaires bailleurs : il permet de neutraliser la fiscalité sur les revenus fonciers existants tout en valorisant le bien par les travaux engagés.
Au-delà de l'effet fiscal immédiat, c'est un levier puissant pour rénover un bien locatif sans alourdir sa fiscalité — et créer une réserve de déficits utilisable sur les 10 années suivantes contre les futurs revenus fonciers.
Le Déficit Foncier convient aux propriétaires bailleurs souhaitant rénover un bien existant ou acquérir un bien à rénover, tout en optimisant la fiscalité de leurs revenus fonciers. Étudions ensemble votre situation.
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